这些收入需要缴纳企业所得税吗？账管家带您了解~

2024年度企业所得税汇算清缴进行中，哪些收入需要并入收入总额缴纳企业所得税呢？一组收入相关热点问答，希望对您有所帮助！如果您还有其他问题，欢迎在评论区留言讨论～

问

01、未收款或未开票的，是否需要并入收入总额缴纳企业所得税？

答：有些企业将开票时间等同收入确认时点，销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。

符合《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，即使未收到货款或未开具发票，均须确认收入。

问

02、纳税人取得的增值税留抵退税款是否需要缴纳企业所得税？

答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

因此，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）规定，企业收到增值税留抵退税款，账务上通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。

问

03、小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗？

答：根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）第二条第十项规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

综上，享受免征增值税的小微企业，免征的增值税并入收入总额缴纳企业所得税。

问

04、扣缴取得的手续费收入是否需要并入收入总额缴纳企业所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

因此，企业取得的手续费收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。