2026年新规下，年应税销售额超500万必须转登记，但具体怎么算？哪些收入算？哪个期间算？今天一文说清！

最近不少老板都在问：“我们公司年收入快到500万了，到底要不要转一般纳税人？”这个问题背后，是对年应税销售额500万标准的模糊认知。今天我们就结合最新政策，把这个问题讲透！

一、政策依据：2026年新规明确500万标准

根据2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》第九条明确规定：

小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。

划重点：

**“年应征增值税销售额”**是核心指标，简称“年收入”。

**“未超过五百万元”**是小规模纳税人的底线，超过即需转为一般纳税人。

例外情形：会计核算健全的企业，可主动申请转登记（但转后需按一般计税方法）。

二、500万年收入，究竟怎么算？

1. 算哪个期间？

连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计计算。

举例：2026年1月-12月累计收入超500万，或2026年Q1-Q4累计超500万，均需转登记。

注意：即使某个月/季度无收入，只要在连续周期内累计超标，仍需转登记（如2026年1-3月无收入，但4-12月累计超500万，仍需转）。

2. 算哪些范围？

年收入=纳税申报收入+稽查查补收入+纳税评估调整收入+其他调整收入（均不含增值税）。

具体包括：

纳税申报收入：所有自行申报的应征增值税收入（含未开票收入、免税收入、视同销售收入等）。

稽查查补收入：税务机关检查后补缴税款的收入。

纳税评估调整收入：税务机关评估后调整的收入（如账目错误修正）。

其他调整收入：自行补充或更正、风控核查等调整的收入。

豁免情形：

偶然发生的销售无形资产、转让不动产的收入，不计入年应税收入。

3. 不开票的收入算不算？

算！ 未开票收入属于“纳税申报收入”范畴，需计入年收入。

举例：某企业2026年累计开票收入400万，未开票收入100万，稽查查补收入50万，纳税评估调整收入50万，年收入=600万（超500万，需转登记）。

三、哪些老板不用转？2026年新规下的豁免情形

根据国家税务总局公告2026年第2号，以下情形即使年收入超标，仍可维持小规模纳税人身份：

自然人（个人）。

不经常发生应税交易，且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位（如民办非企业单位、社会团体、基金会等）。

划重点：

企业和个体工商户：只要年收入超标，必须转登记为一般纳税人（2026年新规取消了“偶然超标可维持小规模”的例外）。

非企业性单位：若主要业务非应税交易（如公益服务），且不经常发生应税交易，可选择维持小规模。

四、老板们最关心的3个问题

1. 年收入刚好500万，要不要转？

看累计周期：

若在连续12个月/4个季度内累计刚好500万，需转登记（政策要求“未超过五百万元”是小规模，超过即一般）。

举例：2026年1-12月累计收入500万，12月31日需完成转登记。

2. 转登记后税负会增加吗？

不一定：

小规模纳税人：按简易计税方法（如3%征收率）。

一般纳税人：按一般计税方法（销项税额-进项税额），若进项税额抵扣充分，税负可能降低。

建议：转登记前评估进项税额抵扣情况，避免盲目转登记。

3. 转登记后还能转回小规模吗？

通常不能：

一般纳税人身份具有“不可逆性”，除非符合特定条件（如年收入再次低于500万且主动申请转回，需经税务机关批准）。

风险提示：转登记前需确认长期经营规划，避免频繁切换身份。

五、实操建议：老板们该怎么做？

定期自查：按月/季统计年收入，临近500万时提前规划（如调整开票策略或业务结构）。

资料准备：确保账簿、凭证齐全，以备税务机关核查（如提供合法有效发票和财务报表）。

专业咨询：复杂业务（如跨区域经营或特殊行业）建议咨询专业财税老师，确保合规过渡。

最后建议

2026年新规下，小规模转一般纳税人的500万标准更严格，但理解政策逻辑后，老板们可以精准管理税务身份。记住：年收入超标不是“坏事”，而是企业发展的里程碑，合理规划税负，才能让企业走得更稳！