各位电商老板、财务小伙伴看过来

电商行业监管越来越严，市场主体登记、税前扣除凭证、收入确认是日常最容易踩坑的三大问题。今天一次性给大家讲清政策要求，合规经营，远离税务风险！

问1、《电子商务法》实施之后，电子商务经营者是不是要办理税务登记？

答、电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。

✅ 已经办理市场主体登记的，无需另行办理税务登记。

✅ 应当办理但尚未办理市场主体登记的电商经营者，在首次办理涉税事宜时（如申报纳税、代开发票等），可办理临时税务登记。

✅ 对《电子商务法》规定的无需办理市场主体登记的四类情形（个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的），可暂不办理市场主体登记，但需办理税务登记，在首次办理涉税事宜时，税务机关为其赋予纳税人识别号，采集确认基础信息。（详见《电子商务法》第十一条）

问2、企业买入固定资产、服务等项目时，未留存合法、有效的凭证，导致企业所得税税前扣除风险，该怎么办？

答、企业在企业所得税税前扣除管理中，应严格遵循相关税收政策法规，确保取得合法有效的凭证。重点规范工资薪金、广告费等项目的凭证管理，留存完整佐证材料。企业所得税汇算清缴结束前取得全部扣除凭证，防范企业所得税错缴风险。

Tips

企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

政策依据

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)

《中华人民共和国企业所得税法》第八条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条等

问3、企业错误理解企业所得税收入确认时间，利用“七天无理由退货”政策人为调节年度收入，从而享受小型微利企业所得税优惠，导致企业所得税存在少缴风险时该怎么办？

答、“七天无理由退货”政策不影响收入确认时点，企业应合规核算收入，不得以“可能退货”为由延迟或跨期调节收入，人为降低企业所得税应纳税所得额以适用优惠政策。请严格遵守税法规定，避免税务风险。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第五条

温馨提醒

电商行业涉税监管日趋常态化、精细化，税务登记规范、成本凭证留存、收入如实确认，是每家电商企业经营的必修课。

合法合规经营，不仅能规避稽查风险、减少税款损失，更能为企业长远发展筑牢财税根基。

建议大家日常规范做账、留存完整票据、据实按期申报，稳稳经营、安心创业。

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