又到了一年一度的个税汇算时间！

很多朋友在填报专项附加扣除时，都会因为对政策一知半解，不小心踩进误区，要么少享受了扣除，要么填报错误影响退税，甚至可能留下税务风险隐患。

今天就给大家梳理了个税汇算中最常见的 6 个误区，帮你一次性厘清政策，轻松完成填报，不花冤枉钱！

❌ 误区一

年满 3 周岁的孩子上了幼儿园，父母才能享受子女教育专项附加扣除。

✅ 纠正

纳税人子女年满 3 周岁即可享受子女教育专项附加扣除，不存在 “上了幼儿园” 才能享受的规定。对年满 3 周岁至小学入学前可选择学前教育阶段填报子女教育专项附加扣除。

政策依据

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）第五条

❌ 误区二

我最近取得了一张 “教师研修结业证书”，这张证书可以用来填报享受继续教育专项附加扣除。

✅ 纠正

不可以。填报职业资格继续教育专项附加扣除可以按照 3600 元的标准定额扣除，但是需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录（2021 年版）》范围之内；二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除。

Tips

专业技术人员职业资格考试由政府部门统一组织或委托有关行业协会组织实施，以笔试为主。报考人通过考试后，可以获得专业技术人员职业资格证书或考试成绩合格证明。技能人员职业资格考试与专业技术人员职业资格考试有所不同。技能人员职业资格证书主要通过职业资格目录中相应实施部门（单位）组织的职业技能鉴定获得。

政策依据

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）第八条

❌ 误区三

我已经用过一套房的房贷利息抵扣个税了，还可以用别的房子再享受房贷利息扣除。

✅ 纠正

不可以。按照规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。也就是说，只要纳税人享受过符合条件的住房贷款利息专项附加扣除，至贷款还清或再行买入其他住房又发生贷款利息的，不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

政策依据

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）第十四条

❌ 误区四

住房租金和住房贷款利息扣除在一个纳税年度内可以同时享受。

✅ 纠正

不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

政策依据

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）第二十条

❌ 误区五

父母均未年满 60 周岁，配偶的父母已年满 60 周岁，可以选择填报配偶的父母享受赡养老人专项附加扣除。

✅ 纠正

不可以。根据规定，纳税人赡养年满 60 岁父母以及子女均已去世的年满 60 岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。配偶的父母不在扣除范围。

政策依据

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）第二十三条

❌ 误区六

3 岁以下婴幼儿照护的扣除只能由双方分摊。

✅ 纠正

父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除，即一人每月 2000 元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50% 扣除，即一人每月 1000 元扣除。纳税人可以根据情况自行选择。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

政策依据

《国务院关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8 号）第二条

《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13 号）第一条、第四条

温馨提醒

个税汇算的每一项扣除，都和大家的钱包息息相关，别因为不懂政策，白交了冤枉钱，也别因为填报错误影响退税！

如果身边还有朋友在填报个税汇算，记得把这篇文章转发给 TA，一起避开这些误区，顺利完成申报～

关注我们，后续还会分享更多实用的财税干货，帮你轻松搞定个税、社保等问题！

如果您想了解代理记账、财税合规、财务外包、电商合规或者其他财税相关问题，欢迎随时联系我们，联系电话：400-6198-123